CURSO : DERECHO TRIBUTARIO
SIGLA : DEE213
CRÉDITOS : 10
REQUISITOS : -----
MÓDULOS : 03
I. OBJETIVOS
Proporcionar al estudiante los conocimientos basicos en cuanto a normas y principios del derecho tributario,
analizando sus diversas fuentes y caracteristicas; las distintas opciones de modelos impositivos que puede
optar una economia; el esquema de impuestos chileno y comparado, etc.
Ense?ar y explicar el Codigo Tributario de Chile, particularmente en cuanto a sus disposiciones sobre
determinacion de la obligacion tributaria; interpretacion y aplicacion de las leyes tributarias; derechos del
contribuyentes y del Estado de Chile; procedimientos de determinacion de la obligacion tributaria, sanciones
administrativas y penales, etc.
II. CONTENIDOS
1. Introduccion
1.1. Concepto de Derecho Tributario.
1.2. Aspectos Economicos del Derecho Tributario.
1.3. Moral Tributaria, Evasion y Optimizacion de la carga tributaria.
2. Parte General
2.1. Fuentes del Derecho Tributario
2.1.1. La Constitucion Politica de la Republica y sus principios.
2.1.2. La ley tributaria en Chile. Aplicacion e Interpretacion de las leyes tributarias.
2.1.3. Reglamentos y Decretos.
2.1.4. Dictamenes, Circulares y oficios.
2.1.5. Tratados Internacionales.
2.1.6. Doctrina y Jurisprudencia.
2.2. Definicion y clasificacion de los tributos
2.2.1. Impuestos Directos e Indirectos, reales y personales, internos y externos, suma fija,
progresivos y proporcionales, etc.
2.2.2. Servicio de Impuestos Internos.
1.3 La Obligacion Tributaria.
2.3.1. Caracteristicas, fuente y clasificacion.
2.3.2. Elementos. Sujeto activo, sujeto pasivo, objeto y causa.
2.3.3. Determinacion de la Obligacion Tributaria.
2.3.4. Efectos de la Obligacion Tributaria.
2.3.5. Extincion de la Obligacion Tributaria.
2.3.6. Privilegios y Prueba de la Obligacion Tributaria.
3. El Codigo tributario Chileno.
3.1. Documentos y declaraciones del contribuyente.
3.2. Mecanismos de Citacion, Giro y Pago de los impuestos
3.3. Procedimientos de Reclamos Tributarios.
3.3. Derechos y Deberes del Contribuyente y el FISCO.
3.4. Normas penales y administrativas y Procedimientos.
4. Esquema general de los impuestos que se aplican en Chile
4.1 Impuesto a la Renta, IVA, Timbres y Estampillas, Donaciones, etc.
4.2 Tributos en el Derecho Comparado.
III. BIBLIOGRAFIA
Alamos, Eduardo: "Juicio Tributario", Ed. CEPET, Santiago, 1993.
Ault, Hugh: " Comparative Income Taxation". Ed. Kluwer Law International, The Hague, 1997.
Calvo, Rafael: "Curso de Derecho Financiero"", Civitas, Madrid, 1997.
Cicognani, Antonio: "La fuente de la Obligacion Tributaria", Ed. Cedom Case, Segunda Edicion, Italia,
1977.
Corona, Juan y Valera, Francisco: "La Armonizacion Fiscal en la Comunidad Europea", Ed.Ariel, Barcelona,
1989.
Ferreiro, Juan: "Curso de Derecho Financiero Espa?ol", Marcial Pons, Madrid, 1987.
Figueroa, Patricio: "Manual de Derecho Tributario", Ed.Juridica de Chile, Segunda Edicion, Santiago,1997.-
Fonrouge, Giuliani: "Derecho Financiero", Ed. De Palma, Buenos Aires, 1991.
Giannini, A.D.: "Instituciones de Derecho Financiero", Ed. De Derecho Financiero, Septima Edicion, Buenos
Aires, 1967.
Gustafson, Charles et al: " Taxation of International Transactions", West Group, USA, 1997.
Massone, Pedro: "El Impuesto a la Renta", EDEVAL, Valparaiso, 1996.
Massone, Pedro: "El Impuesto a las Ventas y Servicios", EDEVAL, Valparaiso, 1995.
Massone, Pedro: "Principios de Derecho Tributario", EDEVAL, Segunda Edicion,Valparaiso, 1979.
Olguin, Eugenio: "Principios de Derecho Tributario", Ed.Conosur, Santiago, 1987.
Radovic, Angela: "Sistema Sancionatorio Tributario", Ed.Juridica de Chile, Santiago,1994.-
Picciotto, Sol: "International Business Taxation". Ed. Weidenfeld and Nicolson, Londres, 1992.
Simon, Eugenio: "El Derecho Financiero y la Ciencia Juridica", Real Colegio de Espa?a, Bolonia, 1985.
Ugalde, Rodrigo y Varela, Jorge: "El Recurso de Proteccion en Materia Tributaria", Ed.Conosur, Santiago,
1993.
Vargas, Manuel: "Obligacion Civil y Obligacion Tributaria". Ed.Conosur, Tercera Edicion, Santiago, 1995.
Coleccion: "Manual de Consultas Tributarias " de la Asociacion de Fiscalizadores de Impuestos Internos.
Publicacion Mensual. Son especialmente utiles los volumenes de Codigo Tributario, Impuesto a la Renta e
IVA.-
Codigo Tributario y legislacion impositiva actualizada.
